Ja laimests gūts ārzemju interneta kazino vai citā valstī, spēlētājam pašam tas jādeklarē un jāsamaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Laimētās summas līdz 3000 eiro (ieskaitot) taksācijas gada laikā netiek apliktas ar nodokli – tas ir neapliekamais minimums izložu un azartspēļu laimestiem. Jebkuram Latvijas iedzīvotājam, kurš gada laikā guvis ar azartspēļu laimestiem saistītu ienākumu virs 3000 eiro, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Līdz ar to strīda gadījumā tieši VID ir pienākums patstāvīgi noskaidrot vai arī lūgt nodokļu maksātājam laikus sniegt visu informāciju par taksācijas periodā spēlētajām spēlēm, to noteikumiem un laimesta aprēķināšanas coinstrike kārtību. Tāpēc likumdevējs var noteikt pienākumu maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli arī par tādu ienākumu, kas nav ienākums no saimnieciskās darbības.
Var būt arī tā, ka gada laikā esi zaudējis naudu, bet, tā kā izskaiti summu, kas pārsniedz 3000€ slieksni, nodokli tāpat pienākums nomaksāt. Vienlaikus atgādinām, ka te ir jautājums par katra paša godaprātu, jo tiešsaistes kazino VID sniedz informāciju par tām izmaksām, kas pārsiedz 3000€ vienā reizē. Viens vienkāršs padoms – neizskaitīt no visiem online kazino kopā vairāk par 3000 € gadā. Zinām, ka šis teikums pilnīgi noteikti izklausās neloģiski un absurdi, tomēr, vadoties no VID metodiskā materiāla, pašlaik situācija ir tieši šāda. Kā redzi, ja kalendārā gada laikā Tavi laimesti – no online kazino (arī vairākiem) izskaitītā summa – nepārsniedz 3000€, Tev nekas nav jāmaksā. To noteica Saeimas pieņemtie grozījumi likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Ņemot vērā minēto, secināms, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem netiek maksāts dubultā apmērā par vieniem un tiem pašiem nodokļu maksātāja līdzekļiem un šo nodokli nevar uzskatīt par konfiscējošu. Proti, iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā no visa izložu un azartspēļu laimesta, bet tikai no tās daļas, kas pārsniedz 3000 euro taksācijas gadā. Gadā tika pieņemti Likuma grozījumi, ar kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izložu un azartspēļu laimestiem tika izslēgts.
Asociācija un Biedrība norāda, ka azartspēļu ierobežojumi, tostarp iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir iemesls, kura dēļ paplašinoties nelegālais azartspēļu tirgus, kurā spēlētāji vispār netiekot aizsargāti no azartspēļu negatīvās ietekmes. Tā kā objektīvā neto principu var neattiecināt uz iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem, nav pamata secināt, ka šā principa nepiemērošana neatbilstu taisnīguma principam un būtu nesamērīga. Valsts budžetā un pašvaldību budžetos tiekot iemaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko varot izmantot dažādu ar sabiedrības labklājības aizsardzību saistītu pasākumu īstenošanai. Ņemot vērā minēto, likumdevējs uz iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem var neattiecināt objektīvā neto principu. Arī izskatāmajā lietā pieaicinātās personas – Finanšu ministrija un Biedrība – norāda, ka izložu un azartspēļu laimesti ir atkarīgi no veiksmes un tos nevar salīdzināt ar ienākumiem no saimnieciskās darbības.
- Tāpēc likumdevējs var noteikt pienākumu maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli arī par tādu ienākumu, kas nav ienākums no saimnieciskās darbības.
- Ja persona, izlietojot savus līdzekļus, gūst izložu vai azartspēļu laimestus, tad tā gūstot jaunus ienākumus, kuriem piemērojams iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
- Azartspēļu laimesta nodoklis Latvijā tika ieviests vairāku iemeslu dēļ.
- Ja esat neesat rezidents Latvijā, taču spēlējat Latvijā licencētos online kazino, jūsu nodokļu saistības ir atkarīgas no tā, vai jūsu mītnes valstij ir ar Latviju noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Kādēļ Latvijā tika ieviests azartspēļu laimesta nodoklis?
Kazino var neieturēt nodokli, bet spēlētājiem jāziņo VID un jāmaksā azartspēļu nodoklis pašiem. Saskaņā ar “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” vienreizēji azartspēļu vai izložu laimesti līdz 3000€ nav apliekami ar nodokli. Ieguldījumu pakalpojumu sniedzējs izsniegs ieguldījumu konta īpašniekam ieguldījumu konta izrakstu, kurā ir apkopota informācija par taksācijas gada laikā ieguldījumu kontā izdarītajām iemaksām un no tā izdarītajām izmaksām, kas atvieglos apliekamā ienākuma noteikšanu gan nodokļu maksātājam, gan Valsts ieņēmumu dienestam. Ieguldījumu pakalpojumu sniedzējs, saskaņā ar Kontu reģistra likumā noteiktajām prasībām, informē Valsts ieņēmumu dienestu par to, kuram kontam (vai kontu kopumam) piemērot konkrēti ieguldījumu konta režīmu saistībā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Gūtais ienākums tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 20 procentu apmērā. Izmantojot ieguldījumu kontu, gūtajam ienākumam tiek piemērota vienkāršota iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība – par ienākuma gūšanas dienu uzskata dienu, kad no ieguldījumu konta izmaksātā naudas summa pārsniedz ieguldījumu kontā iemaksāto naudas summu.
Kazino spēļu veidi, no kuriem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Pirmkārt, tas var radīt papildu finansiālo slogu spēlētājiem, jo viņiem ir jāmaksā nodoklis no saviem laimestiem. Azartspēļu laimesta nodoklis ir valsts noteikts nodoklis, kas tiek uzlikts uz jebkāda veida azartspēļu laimestiem. Nodokļu iekasēšana no laimestiem varētu likt spēlētājiem pārdomāt savu lēmumu par likmju likšanu, tādējādi veicinot atbildīgāku spēlēšanu. Visbeidzot, azartspēļu laimesta nodoklis var arī palīdzēt veicināt atbildīgu spēlēšanu. Azartspēļu laimesta nodoklis var palīdzēt nodrošināt, ka tie, kuri gūst peļņu no azartspēlēm, arī piedalās sabiedrības finansēšanā, tādējādi veicinot sociālo taisnīgumu.
No tā izrietot prasība ar iedzīvotāju ienākuma nodokli aplikt nevis paredzamus, bet gan reālus ienākumus, kas veidojušies kā saimnieciskajā darbībā gūto ieņēmumu un ar to gūšanu saistīto izdevumu starpība. Viņš neesot atbilstoši apstrīdētajām normām deklarējis minētos ienākumus un neesot noteiktajā termiņā samaksājis par tiem iedzīvotāju ienākuma nodokli, tādējādi nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. Gadu, apsūdzētais esot norādījis nepatiesas ziņas par gūtajiem ienākumiem no azartspēļu un izložu laimestiem lielā apmērā.
Tiesa ņēma vērā arī to, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā no visa izložu un azartspēļu laimesta, bet tikai no tās daļas, kas pārsniedz 3000 euro taksācijas gadā. Līdz ar to laimesti izlozēs un azartspēlēs nav salīdzināmi ar ienākumiem no saimnieciskās darbības un likumdevējs uz iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem var neattiecināt objektīvā neto principu. Likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” noteikts, ka ar nodokli neapliek izložu un azartspēļu laimestus, ja laimesta (tā vērtības) apmērs (to kopsumma) taksācijas gada laikā nepārsniedz 3000 eiro.
Bet, iespējams, vēstule ir par kaut ko citu, piemēram, to, ka neesat iesniedzis gada ienākumu deklarāciju situācijā, kad tas ir nodokļu maksātāja pienākums, tajā skaitā, ja ir bijuši laimesti. Nodokļu administrācija šoruden uzrunā cilvēkus, kuriem saskaņā ar VID veikto datu analīzi ir būtiskas neatbilstības starp oficiāli deklarētajiem ienākumiem un banku sniegto informāciju par viņu banku kontu apgrozījumu. Jo laimējot jau tāpat maksājam nodokli par to.